一、企业因为缺少必要的现金而不能应付业务开支，使企业蒙受损失，这类损失属于(       )酿成的损失。

A.企业负债率太高

B.现金盈利能力低

C.库存本钱太高

D.资产活动性不足

[谜底]D

[解析]企业缺少必要的现金，将不能应付业务开支，使企业蒙受损失。企业由此而酿成的损失，称之为短缺现金本钱。如果企业置存过多的现金，又会因这些资金不能投入周转没法获得盈利而遭遇另外一些损失。企业便面临现金不足以及现金过多两方面的要挟。缺少必要现金是由于资产活动性不足。故正确选线D。

二、企业保存部份现金以备短时间借款不能按时发放时使用，属于置存现金的(       )需要。

A.交易性

B.投契性

C.预防性

D.收益性

[谜底]C

[解析]企业置存现金的主要缘由有知足交易性需要、预防性需要以及投契性需要。交易性需要是指知足日常业务的现金支付需要。预防性需要是指置存现金以防产生意外的支付，不能按时发放的短时间借款属于意外的支付。投契性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。

三、企业现金管理应力争现金流量同步，象征着应该使(       )趋于1致。

A.现金流入以及现金流动身生的时间

B.现金流动身生时间以及财务入账时间

C.现金流出以及经济业务的产生时间

D.现金流入以及产品销售的时间

[谜底]A

[解析]本题考核现金管理的法子。力争现金流量同步：企业要尽可能使其现金流入以及现金流动身生的时间趋于1致，这样可使其持有的交易性现金余额降低到最低水平。

四、企业4种现金持有量方案的本钱如下。采取本钱分析模式时，该企业最好现金持有量方案为(       )。

A.甲方案

B.乙方案

C.丙方案

D.丁方案

[谜底]C

[解析]本钱分析模式肯定最 佳现金持有量就是要使现金持有本钱最低，现金持有本钱包含机会本钱、管理本钱以及短缺本钱。4种现金持有量方案的本钱如下。丙方案总本钱最低，故C为正确选项。

五、某企业有甲、乙、丙、丁4个现金持有方案，各方案的现金持有量顺次是六0000元、七0000元、八四000元、一二0000元。4个方案的机会本钱均为现金持有量的一0%，管理本钱均为二四000元，短缺本钱顺次是八一00元、三000元、二五00元以及0元。若采取本钱分析模式进行现金持有量决策，该企业应采取(       )方案。

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁

[谜底]B

[解析]本题考查的是最 佳现金持有量的计算。本题中各方案的总本钱计算结果见下表。经以上比较，乙方案的总本钱最低，故该企业的最 佳现金持有量是七0000元。故应采取乙方案。